ENVANTER VE BİLANÇO DERSİ ÖDEVİ
1. İşletmenin yılsonu itibari ile elindeki maddi duran varlıklar ve bunlara ait amortismanlar aşağıdaki gibidir. Maliye Bakanlığı, yeniden değerleme için %8’lik bir oran ilan etmiştir. Yeniden değerleme işlemlerini yapınız ve muhasebeleştiriniz.
254 Taşıtlar | 255 Demirbaşlar | 257 Birikmiş Amortismanlar | 257.01. Taşıtlar Amortismanı | 257.02.Demirbaşlar Amortismanı | |||||||||
25.000 | 30.000 | 22.000 | 14.000 | 8.000 | |||||||||
2. İşletme yıllık 15 faizli, 2 yıl vadeli 260.000 TL tutarında tahvili banka aracılığı ile nominal değer üzerinden satmıştır. 1 ekim tarihinde satılan tahvillerin bedeli işletmenin banka hesabına yatırılmıştır. Tahviller 2 eşit taksitte ödenecektir. Bu tahvil işlemine ait tahvil çıkarma, dönemsonu faiz tahakkuku ve ilk taksit ödeme kaydını yapınız.
3. İşletme 5 yıl ekonomik ömürlü, 75.000 TL+%18 KDV ile alınan ve üretim amaçlı kullanılan makine için amortisman hesabında ilk 2 yıl hızlandırılmış yöntemi kullandıktan sonra 3. Yıl normal yönteme geçiş yapmıştır. Amortisman hesaplamasına ilişkin tabloyu düzenleyiniz. (2011’de alındığını varsayınız).
4. Kurumlar vergisine tabi bir işletmede 1. Ve 2. Geçici Vergi dönemi sonlarında şu değerler ortaya çıkmıştır:
1. Geçici Vergi Dönemi:
Yurtiçi Satışlar: 22.000 TL, Satışların Maliyeti: 14.000 TL, Pazarlama Giderleri: 3.000 TL. Yönetimde kullanılmak üzere edinilen 8.000 TL değerli ve 4 yıl ömürlü varlık için normal yönteme göre amortisman hesaplanacaktır.
2. Geçici Vergi Dönemi:
Yurtiçi Satışlar: 34.000 TL, Satışların Maliyeti: 21.000 TL, Pazarlama Giderleri: 3.900 TL. Amortisman işlemi 2. Dönemde de tekrarlanacaktır.
Bu işletmenin yıl sonunda hesaplanan vergi tutarı ise 7.400 TL olup, dönemiçinde ödenen vergilerin toplamı 5.800 TL’dir.
Geçici vergi uygulamasına ilişkin olarak 2 dönemin gelir tablolarını düzenleyerek vergi tutarlarını hesaplayınız ve dönemiçi ve yıl sonu muhasebe kayıtlarını yapınız.
Hiç yorum yok:
Yorum Gönder